🟠 Na pewno słyszałeś ogólniki, że fundacja rodzinna służy sukcesji biznesu. W oparciu o te pogłoski medialne być może uznałeś, iż myślenie o Fundacji rodzinnej można odłożyć na czas planowania emerytury i przekazania firmy sukcesorom. Jeśli tak, to możesz sporo stracić. 

🟠 Przedstawię kilka konkretnych, praktycznych i życiowych powodów, dla których uważam, że fundację rodzinną trzeba założyć i wykorzystywać jak najszybciej. Nie tylko w celu zabezpieczenia sukcesji prowadzonego biznesu, ale przede wszystkim do pomnażania i zabezpieczania majątku.

1. Złota klatka 

Odłożyłeś środki na kapitale zapasowym spółki, ale nie wypłacasz ich do prywatnego majątku, bo nie chcesz płacić 19% podatku od dywidendy?  Fundacja rodzinna rozwiązuje ten problem – możesz wypłacić do niej nagromadzone w spółce zyski i nie płacić podatku.  

2. Jesteś na estońskim CIT 

Estoński CIT to świetne rozwiązanie, dopóki nie wypłacasz zysków ze spółki. Jeśli korzystasz z tej formy opodatkowania, to nie możesz bez podatku przekazać zgromadzonych pieniędzy do prywatnego majątku (np. w celu ich dalszego reinwestowania). Fundacja rodzinna może w tym pomóc. 

3. Ograniczenie ryzyka  

Masz w firmie cenny majątek (np. nieruchomości, udziały w innych podmiotach, akcje itd.), który nie jest ściśle związany z prowadzoną działalnością gospodarczą? Pomyśl, czy rzeczywiście musi być on narażony na ryzyko biznesowe. Może lepiej przenieść niektóre aktywa w bezpieczne miejsce? Fundacja rodzinna umożliwia to bez kosztów i ryzyka podatkowego. 

4. Sprzedaż firmy  

Prawie każdy bierze pod uwagę ewentualność sprzedaży firmy. Bez fundacji rodzinnej zapłacisz ogromne podatki. Co, jeśli pojawi się atrakcyjna oferta albo sytuacja zmusi Cię do sprzedaży biznesu? Pamiętaj, że fundacja rodzinna nie płaci podatku dochodowego od sprzedaży udziałów i akcji. Lepiej, żeby była pod ręką na wypadek transakcji. 

5. Brak podatku od najmu 

Wynajmujesz nieruchomości? Fundacja rodzinna jest zwolniona od podatku dochodowego z tytułu najmu, dzierżawy lub udostępniania mienia do korzystania na innej podstawie. Zwolnienie dotyczy podmiotów niepowiązanych, ale na pewno watro mu się przyjrzeć. Często prosta restrukturyzacja majątku pozwoli skorzystać z tych udogodnień. Legalnie. 

6. Brak podatku od inwestycji kapitałowych 

Masz udziały w spółkach? Inwestujesz w papiery wartościowych, jednostki funduszy uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych, instrumenty pochodne?  Fundacja nie płaci podatku od zysków z tytułu ich posiadania i sprzedaży. 

7. Wypadek lub choroba  

Może się zdarzyć, że się zatrzymasz i los wyłączy Cię z zarządzania na wiele miesięcy albo lat. Wtedy Rodzina zacznie podejmować decyzje. Sam oceń, czy jest do tego przygotowana. Fundacja rodzinna pozwala wdrożyć procedury SOS i zasady zarządzania, które ustabilizują sytuację, bo będą rzeczywiście respektowane. Żaden testament ani pełnomocnictwo tego nie załatwi. 

8. Upadłość 

Może myślisz, że Ciebie to nie dotyczy. Spytaj kogoś, kto zbankrutował, czy chciałby mieć drugi filar majątkowy, do którego nie mają dostępu wierzyciele i z którego legalnie mógłby wypłacać świadczenia dla rodziny i siebie samego.  

9. Masz sukcesora 

Pozwól mu skupić się na biznesie a nie na rozliczeniach z Rodziną. Twoje decyzje o przekazaniu biznesu w ręce konkretnej osoby mogą być podważane a roszczenia o zachowek zniszczyły niejeden biznes.  

10. Nie masz sukcesora  

Większość firm rozlatuje się po śmierci lub wskutek choroby założycieli. Fundacja rodzinna to sposób, aby biznes był zarządzany według Twoich zasad nawet jeśli Ciebie zabraknie. Możesz ustalić reguły powoływania władz, zarządzania i dysponowania majątkiem, polityki dywidendowej i inwestycyjnej, czy też w końcu ewentualnej sprzedaży biznesu. Twoi następcy będą musieli ich przestrzegać. Dodatkowo – jeśli Twoi spadkobiercy zdecydują się sprzedać firmę to nie zapłacą podatku dochodowego. 

11. Masz małoletnie dzieci 

Zastanów się co się stanie, jeśli zabraknie obojga rodziców. Fundacja rodzinna pozwala realnie je zabezpieczyć wedle Twojej woli. 

12. Masz rodzinę patchworkową lub żyjesz w nieformalnym związku?  

 Jeśli chcesz, aby dziedziczyły po Tobie osoby, które formalnie nie są Twoją rodziną, to musisz pamiętać, że każdy testament może być kwestionowany. Procesy sądowe trwają latami, a ich wyniki są nieprzewidywalne.  Fundacja rodzinna pomaga ułożyć sprawy majątkowe partnera, dzieci z różnych związków – zarówno Twoich jak i partnera/partnerki życiowej. 

🟠 Jeśli któryś z tych argumentów do Ciebie trafił, to napisz do mnie. Od 25-ciu lat jestem radcą prawnym i doradcą podatkowym. Wielu problemów, z którymi borykali się moi Klienci można by uniknąć, gdyby wówczas istniała fundacja rodzinna. Ale teraz już jest i warto dostrzec jej zalety. Lepiej przeciwdziałać niż leczyć.