Praktycznie podczas każdego z dziesiątek spotkań, które odbyłem na temat fundacji rodzinnej klienci wyrażali obawę przed zmianą przepisów np. poprzez dolegliwe opodatkowanie. Wiadomo – przeniesienie majątku na odrębny podmiot to poważna decyzja, tym bardziej że jej odwrócenie może wiązać się z poważnym wydatkiem (podatek od likwidacji). Nikt nie chce „utknąć” w niewygodnej (nieefektywnej) strukturze prawnej z rodzinnym majątkiem. Co zatem robić? Korzystać z obecnych, obiektywnie bardzo atrakcyjnych, rozwiązań czy poczekać? A może dać sobie z tym spokój? Ja uważam, że należy czym prędzej rejestrować fundację rodzinną. Poniżej postaram się wyjaśnić, dlaczego. Dlaczego założyć fundację już teraz? Paradoksalnie jestem przekonany, że […]
Sprzedanie darowanych udziałów fundacji rodzinnej zwolnione z podatku!
2024-01-29 | Aleksandra Dobies
Stan faktyczny Zainteresowane, będące matką i córką posiadają 100% udziałów w pewnej spółce (X). W związku z tym, iż do systemu prawnego wprowadzono instytucję fundacji rodzinnej, zainteresowane zamierzają ją ustanowić. Mieniem na pokrycie funduszu założycielskiego będzie 10001 udziałów w innej spółce (Y) (niż ta wspomniana powyżej). Kiedy Fundacja rodzinna zostanie utworzona, przy tym zostanie wniesione mienie na pokrycie funduszu, Zainteresowane oraz Fundacja zawrą umowę darowizny, której przedmiotem będą udziały spółki X. Skutkiem takiego działania będzie objęcie przez Fundację 100% udziałów. Kolejnym etapem będzie odpłatne zbycie 100% udziałów na podstawie umowy sprzedaży, które trafią do podmiotu niepowiązanego. Zainteresowane wskazują, iż do […]
Czy każdy beneficjent musi mieć taką samą rolę w fundacji rodzinnej?
2024-01-05 | Aleksandra Dobies
Jedna Fundacja rodzina, kilku beneficjentów… Postanowiliśmy założyć fundację rodzinną, a w grono jej beneficjentów będzie wchodziło kilka osób. Każda z nich jest jednak w różnym wieku, ma inne podejście do firmy, plany na przyszłość… Czy zatem każdy beneficjent musi mieć taką samą rolę w fundacji i decydować w takim samym stopniu o przyszłości prowadzonego biznesu? Słowem wstępu należy wspomnieć, że fundator fundacji może ustanowić beneficjentem osobę, z którą nie jest w żadnym stopniu spokrewniony. Nie ma też żadnych zastrzeżeń, by beneficjentem stała się osoba niepełnoletnia. Jednakże przejdźmy do głównego pytania. Status fundacji rodzinnej może (a nawet powinien) przewidywać warunki, dzięki […]
Życzymy Wam Wesołych Świąt!
2023-12-22 | Aleksandra Dobies
Zespół Kancelarii Ostrowski i Wspólnicy pragnie złożyć Wam najserdeczniejsze życzenia na te Święta i nadchodzący 2024 Rok. Dużo ciepła przy świątecznym stole, wielu powodów do radości i mnóstwa uśmiechu. Na Nowy Rok życzymy Wam samej dobrej energii, pomyślności i sukcesów. Wesołych Świąt!
Renta wypłacana przez Fundację rodzinną na rzecz fundatora zwolniona z PIT? Dyrektor KIS wyjaśnia.
2023-11-24 | Aleksandra Dobies
Pytanie zawarte w Interpretacji Wnioskujący o wydanie Interpretacji wskazał, iż zamierza założyć Fundację rodzinną. Na postawie statutu, beneficjenci będą uprawieni do otrzymywania od Fundacji renty, która wypłacana będzie cztery razy w roku. W związku z powyższym powstało pytanie, czy wypłacanie cyklicznie renty (wyrażonej w pieniądzu) na rzecz fundatora będącego beneficjentem stanowi świadczenie w rozumieniu art. 2 ustawy o fundacji rodzinnej i czy istnieje możliwość z korzystania ze zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 157 lit. b ustawy o PIT? Wyjaśnienia DIKS W Interpretacji o sygnaturze 0114-KDIP3-1.4011.727.2023.6.EC Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej […]
Konsultacje podatkowe dotyczące wzorów formularzy związanych z fundacją rodzinną. Do 13 listopada 2023 r. można zgłosić uwagi co do CIT-8FR i CIT/F!
2023-11-10 | Aleksandra Dobies
CIT-8FR oraz CIT/F CIT-8FR – jest to deklaracja o wysokości osiągniętego dochodu (przychodu) i należnego podatku od przychodów fundacji rodzinnej. W terminie do końca trzeciego miesiąca roku następnego należy złożyć deklarację o wysokości dochodu (przychodu) osiągniętego w roku podatkowym, zgodnie z art. 24s ust. 1 ustawy o CIT. CIT/F – jest to informacja o wysokości dochodu (przychodu) z działalności gospodarczej fundacji rodzinnej wykraczającej poza zakres określony w art. 5 ustawy o fundacji rodzinnej oraz podatku dochodowego od osób prawnych. Jest to załącznik do zeznania CIT-8. Do wypełnienia załącznika zobowiązana jest fundacja rodzinna, do której ma zastosowanie art. 24r ustawy CIT, […]
Spółka niebędąca podatnikiem CIT – stanie się nim po przystąpieniu do niej Fundacji rodzinnej? Ustawa wskazuje, o którą spółkę chodzi.
2023-10-30 | Aleksandra Dobies
Fundacja przystępuje do Spółki cywilnej Wnioskodawca planuje założyć Fundację rodzinną, która zgodnie z postanowieniami planowanego statutu fundacja będzie mogła wykonywać działalność gospodarczą poprzez przystępowanie do umowy spółki cywilnej, stosowanie do artykułów zawartych w Kodeksie cywilnym. Spółka cywilna nie jest podatnikiem CIT, jednak Wnioskodawca obawia się, iż przystąpienie do takiej spółki Fundacji rodzinnej spowoduje konieczność objęcia wskazanym podatkiem. Główną obawę budzi tutaj art. 1 ust. 7 ustawy o CIT, który wskazuje iż ,,przepisy ustawy mają zastosowanie do spółek jawnych mających siedzibę lub zarząd na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, których wspólnikiem jest co najmniej jedna fundacja rodzinna.” Wyjaśnienie zastosowania przepisu Pismo z dnia […]
Niekorzystne stanowisko MF – fotowoltaika na gruntach rolnych z wyższym podatkiem
2023-10-16 | Dominik Szymański
Ogrodzone grunty rolne z farmami fotowoltaicznymi opodatkowane są podatkiem od nieruchomości, co do zasady, niezależnie od tego, czy na gruncie prowadzona jest także działalność rolnicza – stwierdził Minister Finansów w niedawno opublikowanej odpowiedzi na interpelację poselską (odpowiedź z 2 sierpnia 2023 r. na interpelację poselską nr 42802 z 25 lipca 2023 r.). Zwiększa to potencjalnie nie tylko ryzyka nowych inwestycji fotowoltaicznych, konsekwencje mogą być dotkliwe dla już istniejących. W ostatnich latach doszło do korzystnych dla fotowoltaiki zmian legislacyjnych, m. in. możliwe stało się instalowanie paneli na gruntach rolnych i nieużytkach. W związku z tym powstały wątpliwości co do ich opodatkowania […]
Fundacja rodzinna a obrót kryptowalutami – czy warto rozważyć?
2023-10-13 | Aleksandra Dobies
Zakup i sprzedaż walut wirtualnych… a negatywna interpretacja Dyrektora KIS Inwestycje w waluty wirtualne, czyli w tzw. kryptowaluty wciąż stanowią chętnie wybieraną alternatywę zarobku. Rozwój technologii, a razem za tym idące zmiany w prawie – rodzą coraz to więcej pytań. Podatnicy występują często po odpowiedzi do Krajowej Informacji Skarbowej, jak również stało się w tym przypadku. Pytającym w sprawie jest osoba, która planuje założyć Fundację rodzinną oraz w ramach jej działalności skupić się na inwestycji w kryptowaluty. W związku z zaistniałą sytuacją padło pytanie: czy fundacja rodzinna będzie mogła korzystać z preferencji podatkowej – zwolnienia podmiotowego w podatku dochodowym od […]
Ważny wyrok NSA – bez odliczenia pozorność na gruncie prawa UE, nie krajowego
2023-09-30 | Dominik Szymański
7 września br. NSA wydał korzystny dla podatników wyrok (sygn. I FSK 897/19) – stwierdził, że do uznania transakcji za pozorną, a więc taką, która nie pozwala na odliczenie, musi zajść pozorność na gruncie dyrektywy VAT, nie zaś polskiej ustawy o VAT. Nawiązał przy tym do wyroku TSUE z 25 maja br. (C-114/22), w którym przyjęto, że regulujący pozorność art. 88 ust. 3a pkt 4 lit. c ustawy o VAT narusza Dyrektywę VAT i musi zostać zmieniony. Zgodnie z ustawą o VAT odliczenie podatku naliczonego niemożliwe jest w oparciu o faktury i dokumenty celne potwierdzające czynności, do których mają zastosowanie […]