Do krajowych porządków prawnych państw członkowskich UE regulacje w zakresie obowiązkowego raportowania MDR (schematów podatkowych) zostały wprowadzone w związku z wdrożeniem Dyrektywy Rady nr 2018/822 z dnia 25 maja 2018 roku. Ten dodatkowy obowiązek sprawozdawczy nałożony na podatników budzi wiele wątpliwości oraz niejasności, m.in. z uwagi na duży poziom zawiłości i skomplikowania przepisów. Dlatego też w dniu 29 września 2022 roku belgijski Trybunał (Sąd) Konstytucyjny skierował do TSUE wniosek o wydanie orzeczenia w trybie prejudycjalnym, w którym zadał 5 pytań o zgodność regulacji m.in. z traktatem o UE, Europejską Konwencją Praw Człowieka czy Kartą Praw Podstawowych UE. Rzecznik Generalny TSUE […]
Czy 5 pytań zadanych do TSUE wpłynie na obowiązki raportowania MDR (schematów podatkowych)?
2024-04-21 | Natalia Żuchowska
Produkcja czy tylko składanie – wreszcie korzystna interpretacja indywidualna dotycząca ulgi na ekspansję!
2024-04-11 | Dawid Garstecki
Ulga na ekspansję (bądź ulga prowzrostowa) uregulowana została w art. 18eb ustawy o CIT. Istotą tej ulgi jest możliwość dodatkowego odliczenia od podstawy opodatkowania wydatków poniesionych w celu zwiększenia przychodów ze sprzedaży produktów, nie więcej jednak niż 1 000 000 zł w roku podatkowym. Ulga dotyczy podatników, którzy wytworzyli produkty w ramach swojej działalności gospodarczej. Ulga na ekspansję (bądź ulga prowzrostowa) uregulowana została w art. 18eb ustawy o CIT. Istotą tej ulgi jest możliwość dodatkowego odliczenia od podstawy opodatkowania wydatków poniesionych w celu zwiększenia przychodów ze sprzedaży produktów, nie więcej jednak niż 1 000 000 zł w roku podatkowym. Ulga […]
Przystąpienie fundacji rodzinnej do Luksemburskiej spółki SCSp sankcyjnie opodatkowane
2024-03-25 | Dawid Garstecki
Co do zasady fundacje rodzinne zwolnione są z podatku dochodowego od osób prawnych na mocy art. 6 ust. 1 pkt 25 ustawy o CIT. Zwolnieniem objęta jest prowadzona przez fundacje rodzinne działalność gospodarcza w zakresie wyznaczonym w art. 5 ust. 1 ustawy o fundacji rodzinnej. Dozwoloną działalnością gospodarczą prowadzoną przez fundacje rodzinne jest między innymi przystępowanie do spółek handlowych. Opodatkowaniu podatkiem CIT podlega przekazanie lub postawienie do dyspozycji świadczeń na rzecz beneficjentów lub innych osób. Taka wypłata opodatkowana jest 15% podatkiem CIT zgodnie z art. 24q ust. 1 ustawy o CIT. Beneficjenci z tzw. zerowej grupy podatkowej korzystają ze zwolnienia […]
Czy sprzedaż firmy za pomocą fundacji rodzinnej to obejście prawa podatkowego?
2024-03-25 | Podatki
Właściciele firm rodzinnych zastanawiają się czy osobiście sprzedać udziały (akcje, ogół praw i obowiązków) w spółce i zapłacić z tego tytułu 19% podatku dochodowego, czy najpierw wnieść je do fundacji, która dokona transakcji i skorzysta ze zwolnienia z podatku. W związku z tym pojawia się pytanie – czy drugi wariant będzie unikaniem opodatkowania? Moim zdaniem nie, jeśli spełnione będą pewne warunki. * Ogólna zasada mówi, że sprzedaż mienia fundacji jest wolna od podatku pod warunkiem, że nie zostało ono nabyte wyłącznie w celu dalszej odsprzedaży. Reguła ta nie dotyczy jednak udziałów, akcji i ogółu praw i obowiązków w spółkach […]
Temat bumerang – czy podatek katastralny zastąpi podatek od nieruchomości?
2024-03-18 | Aleksandra Dobies
Temat podatku katastralnego był podejmowany już wielokrotnie, jednak w polskim systemie prawnym nadal się nie pojawił. Czym jest? Czy powinien zostać wprowadzony? Jeżeli tak, to na co należy się przygotować? Podatek katastralny, a podatek od nieruchomości Podatek katastralny, związany jest z opodatkowaniem nieruchomości. W związku z nieruchomościami na myśl przychodzi funkcjonujący obecnie – podatek od nieruchomości. Jaka jest zatem różnica? Obecny podatek od nieruchomości liczony jest w zależności od przeznaczenia oraz powierzchni nieruchomości, a stawki podatku określone są w ustawie o podatkach oraz opłatach lokalnych. Kwota podatku zależna jest zatem od przykładowo: wielkości posiadanego przez nas mieszkania czy jego wykorzystania […]
Wniesienie przedsiębiorstwa do fundacji rodzinnej skorzysta ze zwolnienia od podatku VAT?
2024-03-15 | Aleksandra Dobies
Wnioskodawca prowadzący działalność gospodarczą, będący czynnym podatnikiem VAT Kolejna Interpretacja (sygn. 0112-KDIL3.4012.77.2024.1.KFK), tym razem w przypadku często pojawiającej się zagwozdki związanej z podatkiem VAT. Na wstępie należy zaznaczyć, iż Wnioskodawca jest osobą prowadzącą działalność gospodarczą, posiada nieograniczony obowiązek podatkowy na terytorium Polski oraz, co ważne jest czynnym podatnikiem VAT. W przyszłości – Wnioskodawca jako Fundator w Fundacji rodzinnej chce wnieść do niej, w formie darowizny – całość prowadzonego przez siebie przedsiębiorstwa, wszystkie jego składniki. W następstwie całego działania – fundacja rodzinna dalej będzie prowadziła ów przedsiębiorstwo oraz planuje zostać czynnym podatnikiem VAT. W związku z tym, iż Wnioskodawca jest czynnym […]
Wniesienie aportem do spółki kapitałowej nieruchomości przez fundację rodzinną sankcyjnie opodatkowane
2024-03-07 | Dawid Garstecki
Co do zasady fundacje rodzinne zwolnione są z podatku dochodowego od osób prawnych na mocy art. 6 ust. 1 pkt 25 ustawy o CIT. Zwolnieniem objęta jest prowadzona przez fundacje rodzinne działalność gospodarcza w zakresie wyznaczonym w art. 5 ust. 1 ustawy o fundacji rodzinnej. Dozwoloną działalnością gospodarczą prowadzoną przez fundacje rodzinne jest między innymi najem i dzierżawa, przystępowanie do spółek handlowych, nabywanie i zbywanie papierów wartościowych bądź też udzielanie pożyczek określonym podmiotom. Opodatkowaniu podatkiem CIT podlega dopiero przekazanie lub postawienie do dyspozycji świadczeń na rzecz beneficjentów lub innych osób. Taka wypłata opodatkowana jest 15% podatkiem CIT zgodnie z art. […]
Używanie samochodu służbowego przez członka zarządu fundacji rodzinnej… jednak objęte podatkiem CIT?
2024-02-29 | Aleksandra Dobies
Kolejne niepewności związane z fundacją rodzinną Wnioskodawcą w tej sprawie jest osoba, która będzie posiadała status zarówno fundatora jak i beneficjenta nowo utworzonej fundacji rodzinnej. Fundacja będzie prowadziła działalność inwestycyjną m.in. w formie najmu, dzierżawy czy przystępowania do spółek handlowych. Pierwszym członkiem zarządu Fundacji będzie Wnioskodawca, a beneficjenci także będą członkami zarządu takowej fundacji. Po zarejestrowaniu fundacji rodzinnej, zostanie zakupiony samochód osobowy, który będzie wykorzystywany wyłącznie przez członków jej zarządu. Będzie on używany do spełniania świadczeń na rzecz beneficjentów. Ten cel statutowy znajdziemy w art. 2 ust. 1 ustawy o fundacji rodzinnej. Warto wspomnieć, iż ani fundacja ani zarząd nie […]
Przychody Fundacji rodzinnej z tytułu odsetek od lokat terminowych zwolnione z CIT
2024-02-23 | Aleksandra Dobies
Wnioskodawca pyta… Wielokrotnie już Wnioskodawcy pytali Organy podatkowe o kwestie związane z opodatkowaniem Fundacji rodzinnych, szczególnie dlatego, że w polskim prawie instytucja jest znana od niedawna. Kolejne pytanie dotyczyło upewnienia się czy „Przychody Fundacji rodzinnej z tytułu odsetek od lokat terminowych zwolnione z CIT.” Zgodnie ze zdaniem Wnioskodawcy zastosowanie znajdzie tu zwolnienie podmiotowe, które wynika z art. 6 ust. 1 pkt 25 ustawy CIT, dodając również, iż to zwolnienie nie ma zastosowania do działalności gospodarczej fundacji rodzinnej wykraczającej poza zakres określony w art. 5 ustawy o fundacji rodzinnej. Wskazuje, iż ustawa o fundacji rodzinnej nie zawiera definicji „mienia”, jednakże, stosownie do […]
Czy zarząd Orlen pójdzie siedzieć za Lotos?
2024-01-30 | Jarosław Ostrowski
🟠 No i stało się. Prokuratura wszczęła postepowanie w sprawie sprzedaży Lotosu z art. 296 § 3 Kodeksu karnego. Już dawno zapowiadałem, że zarząd nie będzie miał łatwo z takim zarzutem. Bardzo mnie ciekawi, jak menadżerowie przekonają oskarżyciela, że dochowali należytej staranności. Sądy wielokrotnie wskazywały, że dla oceny winy w postępowaniu karnym stosuje się standard staranności z Kodeksu spółek handlowych, który wymaga by działania zarządu mieściły się w granicach uzasadnionego ryzyka gospodarczego. 🟠 No i tu przewiduję trudności. Granic uzasadnionego ryzyka należy poszukiwać w kontekście celów spółki. Innymi słowy – analiza nie kończy się na ocenie skutków samej umowy, ale […]