Nie każdy rzeczowy składnik majątkowy – inny niż zapasy – automatycznie stanowi środek trwały podlegający amortyzacji. Na gruncie przepisów ustawy o CIT środek trwały musi stanowić własność lub współwłasność podatnika, zostać nabyty lub wytworzony przez podatnika, być kompletny i zdatny do użytku, mieć okres użyteczności co najmniej jednego roku oraz być wykorzystywany na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej. Przedstawione warunki muszą być spełnione łącznie, niespełnienie choćby jednego z tych warunków skutkuje niemożnością zakwalifikowania poniesionych wydatków jako przeznaczonych na nabycie lub wytworzenia środków trwałych. W takiej sytuacji poniesione wydatki będą kwalifikowane jako koszty uzyskania przychodów. Ustawodawca nie wprowadził definicji kompletności i zdatności […]
Czy escape roomy mogą być środkami trwałymi? Dyrektor KIS wypowiedział się w tej sprawie
2024-06-11 | Dawid Garstecki
Prezes spółki musi sam sobie wystawić pełnomocnictwo – czyli o absurdzie związanym z UPL-1
2024-06-04 | Aleksandra Dobies
Pełnomocnictwo UPL-1: czym jest? Jest to pełnomocnictwo do podpisywania deklaracji składanych w formie elektronicznej. Jest ono niezbędne, gdy osoba składająca deklarację nie jest bezpośrednio właścicielem, lecz działa w imieniu spółki jako pełnomocnik. Formularz UPL-1 umożliwia zatem składanie w imieniu podatnika deklaracji podatkowych przez inną osobę. Prezes Spółki sam sobie wystawia pełnomocnictwo UPL-1: Jak i Dlaczego? W dzisiejszych czasach coraz więcej spraw urzędowych można załatwić online, co znacznie ułatwia życie przedsiębiorcom. Jednym z takich ułatwień jest możliwość składania deklaracji podatkowych drogą elektroniczną. Jednak w przypadku spółek sytuacja może być bardziej skomplikowana. W przypadku spółek często występuje potrzeba formalnego upoważnienia osób zarządzających […]
Czy fundacja rodzinna jest lepsza dla singli niż dla małżeństw? Znamy już stanowisko Dyrektora KIS
2024-05-28 | Dawid Garstecki
Co do zasady fundacje rodzinne zwolnione są z podatku dochodowego od osób prawnych na mocy art. 6 ust. 1 pkt 25 ustawy o CIT. Zwolnieniem objęta jest prowadzona przez fundacje rodzinne działalność gospodarcza w zakresie wyznaczonym w art. 5 ust. 1 ustawy o fundacji rodzinnej. Dozwoloną działalnością gospodarczą prowadzoną przez fundacje rodzinne jest między innymi najem i dzierżawa, przystępowanie do spółek handlowych, nabywanie i zbywanie papierów wartościowych bądź też udzielanie pożyczek określonym podmiotom. Opodatkowaniu podatkiem CIT podlega dopiero przekazanie lub postawienie do dyspozycji świadczeń na rzecz beneficjentów lub innych osób. Taka wypłata opodatkowana jest 15% podatkiem CIT zgodnie z art. […]
Pierwsze urodziny Fundacji Rodzinnej – podsumowanie roku pracy KOiW
2024-05-23 | Maciej Stefanowski
Dokładnie rok temu, 22 maja 2023 r., weszły w życie przepisy polskiej ustawy o fundacji rodzinnej. Ustawa ta była wyczekiwana od lat przez właścicieli firm rodzinnych (i prawników zajmujących się na poważnie obsługą przedsiębiorców oraz sukcesją w biznesie). Jest do chyba dobry moment by podsumować miniony rok z perspektywy prawnika Kancelarii Ostrowski i Wspólnicy, który zajmuje się fundacjami rodzinnymi w zasadzie „od początku”. Innymi słowy opowiem, czym w zasadzie zajmuję się od ponad roku 🙂 Wyżej wymieniona ustawa wypełniła potężną lukę pomiędzy polskim porządkiem prawnym, a regulacjami obowiązującymi od dekad w państwach Europy Zachodniej i Ameryki Północnej. Dwanaście miesięcy temu w […]
Ulga podatkowa dla bezpieczeństwa – nowa inicjatywa KIDP
2024-05-22 | Natalia Żuchowska
Krajowa Izba Doradców Podatkowych rozpoczęła nowy projekt, który obecnie znajduje się na etapie konsultacji i analiz, a dotyczy inicjatywy legislacyjnej w zakresie wprowadzenia ulgi podatkowej dla bezpieczeństwa. Założenia na temat projektowanej ulgi zostały przez KIDP przedstawione w nowym wydaniu Kwartalnika Doradca Podatkowy nr 1/2024 (P. Kozioł, Ulga Podatkowa dla Bezpieczeństwa. Nowe wsparcie dla obywateli i przedsiębiorców, źródło: https://kidp.pl/kwartalnik). Warto zapoznać się z projektem zainicjowanym przez zespół doradców podatkowych – tym bardziej że każdy z nas może się zaangażować w pomoc przy tej inicjatywie! Ulga jako preferencja dla każdego podatnika Autorzy inicjatywy legislacyjnej wskazują, że podstawowym celem projektowanej ulgi byłoby podniesienie […]
To już rok fundacji rodzinnej w Polsce!
2024-05-22 | Aleksandra Dobies
Ile fundacji rodzinnych pojawiło się do tego czasu? Mimo tego, że z ustawą o fundacji rodzinnej zapoznaliśmy się w Polsce pierwszy raz 22 maja 2023 roku, to Sąd w Piotrkowie Trybunalskim ma cały czas pełne ręce roboty! Liczby zarejestrowanych fundacji nie należy już podawać w setkach… jest już ich ponad tysiąc! Wniosków cały czas przybywa, instytucja cieszy się bardzo dobrym odbiorem ze strony przedsiębiorców i osób chcących zabezpieczyć majątek oraz przyszłość swojej rodziny. Fundacja rodzinna, poza benefitami w postaci zabezpieczenia przyszłości (i) biznesu – może ograniczyć również często pojawiające się spory rodzinne. Ustawodawca przewidział też wiele udogodnień pod względem podatkowym, […]
Benefity dla współpracowników B2B – stanowią czy nie stanowią kosztów uzyskania przychodów?
2024-05-15 | Natalia Żuchowska
W praktyce gospodarczej spółki zatrudniające współpracowników w formule business-to-business (B2B) oprócz wynagrodzenia wynikającego z łączącej strony umowy oferują dodatkowe benefity w postaci pakietów sportowych i medycznych. W tym momencie po stronie spółki ponoszącej koszty na zakup tych benefitów powstaje podstawowe pytanie – czy można te wydatki zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów? Warto zatem przyjrzeć się jakie stanowisko w tym zakresie prezentuje Dyrektor KIS. Na początek – kilka słów o przepisach W celu odpowiedzi na zadane pytanie podatnicy CIT bazują przede wszystkim na dwóch przepisach. Pierwszy z nich (art. 15 ust. 1 CIT) wskazuje na ogólne warunki które powinny być łącznie […]
Oświadczenie WH-OSC wciąż aktualne w interpretacjach indywidualnych
2024-05-03 | Dawid Garstecki
Podatek dochodowy od przychodów z dywidend oraz innych przychodów (dochodów) z tytułu udziału w zyskach osób prawnych mających siedzibę lub zarząd na terytorium Polski wynosi 19% uzyskanego przychodu (dochodu). Podatek ten określany jest także jako podatek u źródła (z ang. WHT – Withholding Tax). Jest to stawka zryczałtowana co oznacza, że nie zależy ona od wysokości uzyskanego przychodu (dochodu). Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej: Ustawa o CIT) przewiduje zwolnienie dywidendowe pod warunkiem spełnienia warunków określonych w art. 22 ust. 4 oraz ust. 4a ustawy o CIT. Warunki te muszą być spełnione łącznie i są one następujące: 1) […]
Fundacja rodzinna a możliwość odliczenia podatku od przychodów z budynków – znamy stanowisko Dyrektora KIS
2024-04-24 | Dawid Garstecki
📝 Co do zasady fundacje rodzinne zwolnione są podmiotowo z podatku CIT. Jednak podatek wystąpi m.in. w związku z postawieniem świadczenia do dyspozycji beneficjentom lub prowadzeniem działalności gospodarczej wykraczającej poza zakres określony ustawą o fundacji rodzinnej. ❌ Jednocześnie fundacje rodzinne nie zostały zwolnione z obowiązku opłacania podatku od przychodów z budynków, którego podstawę opodatkowania stanowi suma przychodów z poszczególnych budynków pomniejszona o kwotę 10 000 000 zł, zaś stawka podatku to 0,035% tej podstawy. ➡️ W interpretacji indywidualnej z dnia 28.03.2024 r. (sygn. 0 111 –KDIB1-2.4010.3.2024.1.MK,) wnioskodawca zapytał Dyrektora KIS czy fundacja rodzinna będzie miała prawo do odliczenia zapłaconego podatku od przychodów z budynków: – […]
Czy 5 pytań zadanych do TSUE wpłynie na obowiązki raportowania MDR (schematów podatkowych)?
2024-04-21 | Natalia Żuchowska
Do krajowych porządków prawnych państw członkowskich UE regulacje w zakresie obowiązkowego raportowania MDR (schematów podatkowych) zostały wprowadzone w związku z wdrożeniem Dyrektywy Rady nr 2018/822 z dnia 25 maja 2018 roku. Ten dodatkowy obowiązek sprawozdawczy nałożony na podatników budzi wiele wątpliwości oraz niejasności, m.in. z uwagi na duży poziom zawiłości i skomplikowania przepisów. Dlatego też w dniu 29 września 2022 roku belgijski Trybunał (Sąd) Konstytucyjny skierował do TSUE wniosek o wydanie orzeczenia w trybie prejudycjalnym, w którym zadał 5 pytań o zgodność regulacji m.in. z traktatem o UE, Europejską Konwencją Praw Człowieka czy Kartą Praw Podstawowych UE. Rzecznik Generalny TSUE […]